建筑业人工成本社保个税 建筑企业人工成本的账务处理

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本文目录一览：

• 1、建筑公司发给农民工工资如何计入成本合理?
• 2、建筑劳务公司中,建筑工人工资的账务处理
• 3、关于建筑行业税务筹划的三个问题
• 4、一个建筑施工公司和一个劳务分包公司签订建筑施工合同和劳务分包合同...
• 5、咨询公司劳务成本需要申报个税吗

建筑公司发给农民工工资如何计入成本合理?

劳务成本科目 当企业支付农民工工资时，通常将其记入劳务成本科目。这是因为农民工为企业提供劳动力，是企业成本的一部分。在会计记录中，劳务成本科目用于核算企业因提供劳务而发生的成本，包括农民工工资。

建筑公司工人的工资能记入主营业务成本。工资一部分计入管理费用，但不记入主营业务成本，因为管理部门工资记入管理费用，生产产品形成生产成本，没有销售的商品不可以做主营业务成本。

农民工工资成本的会计核算。农民工的工资在建筑企业的“应付职工薪酬”会计科目中进行成本核算。账务处理为：借：工程施工——合同成本（项目部人工费用），贷：应付职工薪酬——应付农民工工资。支付时：借：应付职工薪酬——应付农民工工资，贷：银行存款——农民工工资专用账户支付农民工工资。

建筑公司支付农民工工资应该是施工预算中的人工费部分，本身是成本。但是，农民工工资的支出和预算中人工费不是一一对应的关系。如果高于人工费就是赔钱，赔与赚就看你的管理水平了。现在的农民工要价都高于预算定额，而干的活往往又低于劳动定额，出现的这部分差没人给补。只能吃管理费或其它费用。

劳务公司发放农民工工资，一般作为劳务公司的成本计入到主营业务成本科目，另外需要说明的是，劳务公司发放的农民工的工资，如果不是公司员工的，需要取得对应的发票，如果是公司员工，则计入到应付职工薪酬。其分录为，借：主营业务成本—人工费，贷：应付职工薪酬，应付账款等。

建筑劳务公司中,建筑工人工资的账务处理

1、在建筑劳务公司中，对于建筑工人的工资账务处理，需遵循以下规定： 若建筑工人与公司之间存在稳定的劳动合同关系，工人作为公司员工，其工资收入应由公司扣缴个人所得税。在此情况下，支付给工人的工资在会计账簿中记入贷方，同时在现金流量表中体现为公司支付给员工的现金流出。

2、在建筑工人公司，建筑工人与公司有劳动合同，是公司的员工的，公司应当根据工资和工资收入扣缴员工的个人所得税。支付的工资记入雇员的贷项，并在现金流量表中支付给雇员的现金。

3、建筑劳务公司中，建筑工人如果有与公司签订劳动合同，是公司的员工，公司要按照工资薪金所得代扣员工的个人所得税。发放的工资在现金流量表中记入支付给职工以及为职工支付的现金。

4、建筑工人工资一般计入生产成本或劳务成本。在建筑行业中，建筑工人的工资是生产过程中的一项重要成本。这部分费用通常被计入生产成本或劳务成本中。当企业支付建筑工人的工资时，这些费用成为公司运营成本的一部分，并在财务账上做出相应的记录。生产成本通常包括直接材料成本、直接人工成本以及间接制造成本。

5、有时是先计入应付工资，后结转成本：借：应付工资，贷：现金。工资结转成本：借：工程施工，贷：应付工资。如果是自己单位雇佣的工人，可以自己造工资表来当作成本的原始附件。如果是劳务派遣用工，要由劳务公司提供劳务发票。

6、在建筑劳务分包公司中，人工工资的入账和成本计算需要遵循特定的会计处理原则。具体来说： 如果公司使用自有员工进行项目施工，人工工资的会计处理是：借记“间接费用--自由职工工资”账户，贷记“应付职工薪酬”账户。

关于建筑行业税务筹划的三个问题

建筑业一般纳税人增值销项率税率为11%（财税〔2024〕36号）建筑业人工成本社保个税，小规模纳税人征收率为3%。一般纳税人可进行进项税抵扣建筑业人工成本社保个税，增值税实际纳税额取决于销项税额及进项税额两者。进项税额高越高增值税税负率越低。

税务稽查风险高 施工企业受到建筑业人工成本社保个税了税务机关的高度重视。从多年来国家税务专项检查的通知文件中可以看出，建筑企业的个税和业务环节被列为重点检查对象，如建筑工人的个人所得税和社会保障检查等。税务机关对建筑行业的管控会越来越严格，企业在经营过程中必须重视涉及的税务问题，防范税务风险。

建筑行业在自身经营模式和管理上存在不少问题，激增企业的税负，对于建筑行业来说，其利润的高额，也导致建筑业人工成本社保个税了相关的税负的高额，因此合理的进行税务筹划，对一个建筑企业是十分重要的，一个成功并且效果良好的税务筹划是可以帮助建筑企业持续做大做强的。

税收筹划，合理避税方案 头像建筑业人工成本社保个税！ 建筑行业特点对大部门建筑工程行业来说，税收行的无票支出的情况较多，主要体现在： 劳务人员工资； 采购建筑材料等物品； 临时租用的各种机械设备和车辆。

一个建筑施工公司和一个劳务分包公司签订建筑施工合同和劳务分包合同...

企业应计提应付职工薪酬计入工程施工的合同成本人工成本，在企业所得税前作成本扣除。

之一种是直招与招用的每一个劳务工种人员签订劳动合同，企业缴纳社保基金自己的哪一部分，员工缴纳员工的哪一部分，企业在应付员工薪酬中代扣代缴社会保险费和个人所得税扣除后剩余部分按月发给员工，期末应付职工薪酬结转管理费用支出科目在工程期末在企业所得税前作成本扣除。

法律分析：劳务分包合同是指施工总承包企业或专业承包企业即劳务作业发包人将其承包工程的劳务作业发包给劳务承包企业时双方签订的合同。建设工程施工合同是工程建设单位与施工单位，也就是发包方与承包方以完成商定的建设工程为目的，明确双方相互权利义务的协议。

咨询公司劳务成本需要申报个税吗

需要。这个是可以做成本的要代扣代缴个税按劳务报酬所得来报个税的劳务报酬个税申报是指纳税人在取劳务报酬所得时，应在规定的纳税限期内在规定的纳税地点向主管税务机关进行申报。劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。

结转人员工资时不需要申报个税，但是在支付人员工资时要按个税法代扣代缴个人所得税。

因此，企业支付劳务报酬，需要进行个人所得税的代扣代缴申报工作。劳务费和工资的区别是什么？从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。

工人工资做成劳务费不申报个税是不符合税法的规定的，也不符合会计准则的规定，因此不可以将其直接作为成本入账。根据相关法律法规规定，个人劳务报酬的支付，应当依照国家税收法律、法规的有关规定缴纳个人所得税。