社保局要的工资明细账没有工资流水退休社保无效吗

chkek 保险超市 2025-05-19 14:10:091

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会计分录：借：应付职工薪酬——社会保险费，其他应收款——社会保险费；贷：银行存款。目的：单位负担部分通过应付职工薪酬科目记录，个人负担部分通过其他应收款科目记录，最终通过银行存款科目完成支付。

个人应缴纳社会保险费可以通过“应付职工薪酬”会计科目来核算。分为以下三种情况：计提时：借：管理费用、营业费用、制造费用等。贷：应付职工薪酬：工资、社保（公司部分）、公积金（公司部分）。

“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。借方是实际发放职工薪酬的金额，贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。

更好设置明细账，便于公司管理。下面是我们公司的社保明细科目，供参考。

计提社保费：根据工资明细表计提社保费，将公司承担的社保费直接计入费用科目，公司代个人扣缴的社保费计入其他应收款科目。缴纳社保费：实际缴纳社保费，将缴纳额中公司承担的部分冲销应付职工薪酬科目，公司代扣部分冲销其他应收款科目。

当企业计提时，会在会计上这样操作：借记“管理费用”、“营业费用”、“制造费用”等，然后贷记“应付职工薪酬”下的“工资”、“社保（公司部分）”和“公积金（公司部分）”科目。

A）职工全年缴费工资是指该职工12个月工资之和；（B）保底线是指该年度社保更低缴费基数总和；B-A得到“不足部分之和”，然后可算出你要补缴多少社保金。

工资发放记录：记录了员工的工资发放明细、工资标准和扣款项目等，是核对社保缴费基数和比例的重要参考。社保缴费凭证：如银行转账凭证、社保缴费单据等，这些凭证是证明社保费用已实际缴纳的关键证据。社保参保证明：包括员工的社保参保证明、社保卡等，这些证明能够直接显示员工的参保状态和参保记录。

社保稽核科在进行稽核时，会要求企业提供一系列证据。这些证据包括员工档案，如个人信息、合同和薪资记录。社保缴纳记录也是关键证据，它涵盖了社保缴纳明细、缴纳基数和缴纳比例。工资发放记录同样重要，它包括工资发放明细、工资标准和扣款项目等信息。

社保要求提供工资表就是为了核实单位是否按照要求提供了缴费基数，当事人上一年度月收入（实际上是按照上一年度月均收入结合当地上下限确定本年度缴费基数）应与其本年度缴费基数差不多，否则就会被稽核出少报基数，有可能被处罚、责令改正。

公司承担个人部分社保的做账方式如下：计提工资时：在计提工资时，应将个人承担的社保费用包含在工资总额中一并计提。此时，会计分录为：借：管理费用工资等贷：应付职工薪酬工资上交社保费时：当公司上交社保费时，需要同时处理公司承担的部分和个人承担但由公司垫付的部分。

个人部分社保做账方式如下：社保个人部分也由公司承担账务处理，社保个人部分也由公司承担不能企业所得税前扣除，汇算清缴的时候要纳税调增。计提单位社保费用，借，管理费用的单位社保费，贷，应付职工薪酬的社保费，上交社保费的时候，借，应付职工薪酬-社保费，借，营业外支出个人部分，贷，银行存款。

公司承担个人部分社保的做账方式如下：计提工资时：在计提工资时，应将个人承担的社保费用视为工资的一部分，不单独计提。会计分录为：借：管理费用-工资等；贷：应付职工薪酬-工资。上交社保费时：当公司上交社保费时，需要同时考虑公司应承担的部分和个人应承担但由公司垫付的部分。

在员工工资发放时，企业会代扣员工个人应承担的社保费用，此时的会计分录为：借：应付职工薪酬——工资其他应付款——个人社保贷：银行存款此分录表示，企业从应付给员工的工资中扣除其个人社保费用，并将这部分费用支付给银行。

公司承担个人部分社保的做账方式如下：计提工资时：在计提工资时，应将个人承担的社保费用包含在工资总额中一起计提。会计分录为：借：管理费用工资等；贷：应付职工薪酬工资。上交社保费时：公司上交社保费时，需将公司承担的社保部分和个人承担的社保部分分别处理。

社保个人部分的核算涉及到多个会计科目，具体而言，可以通过其他应付款科目来处理。在会计账簿中，通常会进行如下记录：首先，借方记录于应付职工薪酬-工资（应发数），这表示企业应支付给员工的工资金额。接下来，根据实际发放的金额，贷方可能记录于库存现金科目，这表示现金形式的工资发放情况。

文章来源：chkek